En bref. Depuis le 1er janvier 2026, vous pouvez rattraper les versements 3a que vous n'avez pas faits, ou pas faits en entier, à partir de l'année 2025. Le rachat est limité au « petit » plafond par année manquée, se fait au plus tard dix ans après, et suppose un revenu soumis à l'AVS l'année manquée comme l'année du rachat. Le montant racheté est déductible du revenu.
Avant 2026, une année sans versement 3a était perdue pour toujours. La modification de l'ordonnance sur le 3e pilier permet désormais de combler ces lacunes, ce qui intéresse surtout les personnes qui ont eu des années difficiles, un congé, un temps partiel ou simplement oublié de verser.
Les conditions
- Seules les années à partir de 2025 peuvent être rachetées : les années 2024 et précédentes ne le peuvent pas.
- Vous deviez avoir un revenu soumis à l'AVS l'année manquée, et en avoir un l'année du rachat.
- Vous devez d'abord avoir versé le plafond complet de l'année en cours.
- Le rachat par année manquée est limité au petit plafond (celui des personnes affiliées à une caisse de pension), même si vous êtes indépendant sans caisse.
- Les années peuvent être rachetées pendant dix ans au plus.
Exemple
Vous n'avez rien versé en 2025. En 2026, vous versez d'abord 7'258 CHF pour l'année 2026, puis vous rachetez l'année 2025 jusqu'au plafond de l'époque. Les deux montants sont déductibles de votre revenu 2026.
Comment racheter des années 3a manquées ?
- Rassemblez vos attestations 3a des années concernées pour connaître la lacune exacte.
- Vérifiez auprès de votre fondation qu'elle accepte les rachats et la procédure (formulaire, attestation de revenu AVS).
- Versez d'abord le plafond de l'année, puis le rachat.
- Déclarez les deux montants avec l'attestation de la fondation.
Le forfait Possibilités de rachat calcule vos lacunes rachetables et l'économie d'impôt, avec un ordre de priorité si vous avez aussi des rachats de 2e pilier.
Les conditions en résumé
| Condition | Règle |
|---|---|
| Années rachetables | Dès 2025, au plus dix ans en arrière |
| Revenu | Soumis à l'AVS l'année manquée et l'année du rachat |
| Ordre | D'abord le plafond complet de l'année en cours |
| Montant | Au plus le petit plafond par année manquée |
| Fiscalité | Déductible du revenu de l'année du rachat |
Questions fréquentes
Un rachat 3a bloque-t-il un retrait comme en LPP ?
La règle de blocage de trois ans concerne les rachats de 2e pilier suivis d'un retrait en capital. Renseignez-vous sur les règles applicables avant de prévoir un retrait proche.
Peut-on racheter avec un 3a d'assurance ?
Cela dépend de l'assureur et du contrat. Un 3a bancaire est en général plus simple pour les rachats.
Le rachat est-il intéressant fiscalement ?
Oui, il se déduit du revenu de l'année du rachat. L'économie dépend de votre taux marginal d'imposition.
Sources : OFAS : rachats dans le pilier 3a · OPP 3 (Fedlex)
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