En bref. Un indépendant sans caisse de pension peut verser et déduire sur son 3a jusqu'à 20 % de son revenu net d'activité, au maximum 36'288 CHF en 2026 et 36'864 CHF en 2027. C'est l'un des leviers fiscaux les plus puissants pour un indépendant. S'il est affilié à une caisse de pension, le petit plafond (7'258 CHF en 2026) s'applique.
Les salariés cotisent à une caisse de pension ; la plupart des indépendants non. Pour compenser, la loi leur permet un « grand 3a », avec un plafond cinq fois plus élevé.
Comment calculer votre plafond
- Prenez votre revenu net d'activité indépendante (après charges, avant cotisations personnelles selon la pratique fiscale).
- Calculez 20 % de ce montant.
- Retenez le plus petit entre ce montant et 36'288 CHF (2026).
Exemple : revenu net de 120'000 CHF → 20 % = 24'000 CHF. Vous pouvez verser jusqu'à 24'000 CHF et les déduire.
Les pièges
- Revenu incertain : versez en fin d'année quand le revenu est connu, ou prévoyez une marge pour éviter de dépasser le plafond.
- Année de perte : sans revenu d'activité positif, pas de versement possible.
- Un seul compte : avec un grand 3a, le capital grossit vite. Ouvrez 4 ou 5 comptes pour échelonner les retraits.
- Assurance 3a à prime fixe : risquée si votre revenu varie, car la prime reste due même dans une mauvaise année.
Devenir indépendant : retirer son 3a ?
Le début d'une activité indépendante permet de retirer son 3a de façon anticipée, dans un délai d'un an. Ce n'est pas toujours une bonne idée : l'argent sert alors l'entreprise, plus la retraite. Pesez le pour et le contre avant de demander le retrait.
Exemples de plafond selon le revenu (2026)
| Revenu net d'activité | 20 % | Plafond retenu |
|---|---|---|
| 40'000 CHF | 8'000 CHF | 8'000 CHF |
| 80'000 CHF | 16'000 CHF | 16'000 CHF |
| 150'000 CHF | 30'000 CHF | 30'000 CHF |
| 200'000 CHF | 40'000 CHF | 36'288 CHF |
Questions fréquentes
Un indépendant affilié volontairement à une caisse de pension a-t-il le grand 3a ?
Non. Dès qu'il est affilié à une institution de prévoyance du 2e pilier, le petit plafond s'applique.
Puis-je racheter des années passées ?
Depuis 2026, le rachat rétroactif est possible pour les années dès 2025, mais limité au petit plafond par année. Voir les conditions.
Salarié et indépendant à la fois ?
Si vous êtes affilié à une caisse de pension par votre emploi, le petit plafond s'applique en principe à l'ensemble.
Sources : OFAS : montant maximal du pilier 3a · OPP 3 (Fedlex)
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