En bref. En Suisse, les retraits de capital de prévoyance d'une même année sont additionnés pour calculer l'impôt, qui est progressif. En 2026, la règle reste la même : en répartissant vos comptes 3a et votre capital de caisse de pension sur plusieurs années, chaque retrait est imposé à un taux plus bas. Il faut pour cela plusieurs comptes 3a, car chacun se retire en entier.
L'échelonnement des retraits est l'une des façons les plus simples de payer moins d'impôt sur sa prévoyance. Encore faut-il s'y prendre tôt : il ne suffit pas d'avoir beaucoup d'argent sur son 3a, il faut l'avoir réparti sur plusieurs comptes.
Pourquoi échelonner le retrait de son 3a ?
Le capital de prévoyance retiré est imposé séparément des autres revenus, à un taux réduit, mais progressif : plus le montant retiré dans l'année est élevé, plus le taux est élevé. Les autorités fiscales additionnent en général tous les retraits de capital de la même année : comptes 3a, caisse de pension, libre passage, et dans la plupart des cantons ceux du conjoint.
Retirer 150'000 CHF en une fois coûte donc plus cher que retirer trois fois 50'000 CHF sur trois années différentes.
Combien peut-on économiser ?
L'économie dépend du canton, de la commune, de l'état civil et des montants. À titre d'ordre de grandeur, un plan typique ressemble à ceci :
| Âge | Retrait | Ce qui est retiré |
|---|---|---|
| 61 ans | Compte 3a n° 1 | Seul dans l'année |
| 62 ans | Compte 3a n° 2 | Seul dans l'année |
| 63 ans | Compte 3a n° 3 | Seul dans l'année |
| 64 ans | Compte 3a n° 4 | Seul dans l'année |
| 65 ans | Capital de caisse de pension | Seul dans l'année |
Le Plan de retrait 3a calcule cet échelonnement avec vos montants et votre canton, et compare l'impôt estimé avec un retrait en une fois.
Combien de comptes 3a faut-il ouvrir ?
Il n'existe pas de règle légale. En pratique, beaucoup de spécialistes conseillent un nouveau compte dès que le précédent dépasse 50'000 CHF environ, avec un maximum de quatre ou cinq comptes, soit le nombre d'années pendant lesquelles vous pouvez retirer avant l'âge de référence. Certaines solutions 3a en ligne permettent d'ouvrir jusqu'à cinq comptes chez le même prestataire.
Il n'est pas nécessaire de tout ouvrir d'un coup : répartissez vos versements annuels sur les comptes au fil des années, dans la limite du plafond total de 7'258 CHF en 2026 avec caisse de pension.
Quelles erreurs annulent l'échelonnement ?
- Retirer un 3a la même année que la caisse de pension : les montants s'additionnent.
- Ne pas coordonner avec son conjoint : pour les couples mariés, les retraits des deux conjoints la même année sont en général additionnés.
- Un compte 3a et un compte-titres 3a liés chez le même prestataire : vérifiez qu'ils peuvent être retirés séparément.
- Un rachat de caisse de pension récent : après un rachat, le capital correspondant ne peut pas être retiré pendant 3 ans.
- Ignorer la pratique de votre canton : les barèmes et certaines règles d'addition varient. Neuchâtel, par exemple, a appliqué une pratique particulière aux retraits échelonnés : vérifiez la règle actuelle auprès de l'administration fiscale.
Comment mettre en place l'échelonnement ?
- Faites l'inventaire de vos comptes 3a, de votre libre passage et de votre caisse de pension.
- Ouvrez des comptes 3a supplémentaires si vous avez encore plusieurs années de versements devant vous.
- Fixez une année de retrait par compte, en laissant l'année du capital de caisse de pension libre.
- Coordonnez le calendrier avec votre conjoint.
- Demandez chaque retrait quelques semaines à l'avance auprès de la fondation.
Un exemple publié par une grande banque
Dans un guide consacré au nombre de comptes 3a, UBS montre qu'un avoir de 150'000 CHF retiré sur deux années, en deux comptes de 75'000 CHF, coûte environ 2'400 CHF d'impôt de moins qu'un retrait en une fois. L'économie grandit avec les montants, le nombre d'années et la séparation du capital de caisse de pension.
Ces chiffres dépendent du canton et de la commune. Pour un calcul précis, l'Administration fédérale des contributions met à disposition un calculateur d'impôt qui traite aussi les prestations en capital.
Et si vous avez déjà un seul gros compte 3a ?
Un compte existant ne peut pas être divisé. Deux solutions restent possibles : ouvrir de nouveaux comptes pour les versements des prochaines années, et, si votre 3a est en assurance, comparer un transfert vers un prestataire qui permet plusieurs comptes. Plus vous vous y prenez tôt, plus l'échelonnement sera efficace.
Questions fréquentes
Peut-on retirer seulement une partie d'un compte 3a ?
Non. À la retraite, chaque compte 3a se retire en entier : c'est pour cela qu'il faut plusieurs comptes.
Les retraits du conjoint sont-ils additionnés ?
Dans la plupart des cantons, oui, pour les couples mariés. Coordonnez vos calendriers de retrait.
À partir de quel âge peut-on commencer à retirer ?
Cinq ans avant l'âge de référence AVS, soit 60 ans pour un âge de référence de 65 ans.
Peut-on transférer un 3a pour mieux échelonner ?
Oui, un 3a peut être transféré vers un autre prestataire. Un compte ne peut pas être divisé en plusieurs : il faut répartir les nouveaux versements.
Sources : OPP 3, art. 3 (Fedlex) · OFAS : montant maximal 3a · Administration fédérale des contributions (AFC) : calculateur d'impôt
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